Auditul intern nu înlocuiește controlul de gestiune și nici auditul financiar anual. Rolul său este să evalueze independent dacă procesele, controalele și mecanismele de gestionare a riscurilor dintr-o companie funcționează așa cum au fost proiectate.
De ce conteazǎ
NOA Group oferă servicii de audit intern printr-o echipă dedicată, care a derulat misiuni pentru companii din industrii cu profil de risc ridicat, de la producție și distribuție, la agricultură și energie.
O firmă de audit intern precum NOA, care înțelege contextul de business al clientului, merge mai departe de constatările formale și aduce recomandări aplicabile. Abordarea noastră constă în audit bazat pe risc. Pornim de la zonele cu expunere semnificativă pentru companie, nu de la o listă standard de verificări.
Beneficiile unui audit intern bine condus se văd în conformitatea cu cerințele legale aplicabile, dar și în deciziile de management, care câștigă un nivel de certitudine mai mare atunci când se bazează pe constatări verificate independent, nu doar pe rapoartele interne ale departamentelor auditate.
Audit intern
Obligativitatea auditului intern este reglementată explicit în legislația românească. Potrivit art. 65 alin. (7) din Legea nr. 162/2017,
entitățile ale căror situații financiare anuale sunt supuse auditului statutar, respectiv entitățile de interes public definite la art. 2 pct. 12 din aceeași lege, precum și entitățile care îndeplinesc criteriile de mărime pentru auditare obligatorie, trebuie să organizeze și să asigure exercitarea activității de audit intern.
Nerespectarea acestei cerințe nu este o simplă recomandare ignorată. Potrivit art. 44 din Legea nr. 162/2017, lipsa organizării activității de audit intern și a comitetului de audit constituie contravenție și se sancționează cu amendă de până la 100.000 RON.
Pentru companiile aflate la limita criteriilor de mărime, recomandăm o evaluare anticipată a obligativității, pentru că încadrarea se poate schimba de la un exercițiu financiar la altul, odată cu creșterea cifrei de afaceri, a activelor sau a numărului de angajați.
Audit intern
Externalizarea auditului intern către NOA Group oferă acces la o echipă cu experiență de peste 10 ani, dedicată exclusiv acestei linii de business.
Organizarea unei funcții de audit intern proprii presupune costuri fixe: salarii, formare continuă, acreditări, pe care multe companii, în special cele aflate chiar în pragul obligativității legale, nu le pot justifica economic pentru o echipă internă permanentă.
Modelul de co-sourcing, în care echipa NOA Group lucrează alături de un responsabil intern desemnat de client, este adesea soluția potrivită pentru companiile care vor să păstreze o parte din cunoștințele acumulate în interior, fără a suporta costul integral al unei echipe proprii.
Independența este, de altfel, motivul principal pentru care multe companii aleg externalizarea. Un auditor intern extern nu evaluează procese pe care le-a proiectat chiar el, ceea ce reduce riscul de conflict de interese față de o funcție internă.
Metodologie
Metodologia de audit intern NOA Group urmează cadrul de reglementare aplicabil în România și normele elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România, structurată în etape clar delimitate.
Pornim de la crearea sau revizuirea procedurilor de funcționare a activității de audit intern, urmată de evaluarea riscurilor la nivelul întregii companii și de stabilirea unui plan multianual de audit intern, aliniat priorităților reale ale afacerii, nu unui șablon generic.
Fiecare misiune de audit intern este derulată și coordonată direct de echipa NOA Group, de la planificare și testare, până la raportarea constatărilor către management.
Etapa care diferențiază, de fapt, un audit intern eficient de unul pur formal este urmărirea implementării recomandărilor. Revenim la client pentru a verifica dacă măsurile agreate au fost puse în practică, nu doar consemnate într-un raport arhivat. La cererea managementului, derulăm și misiuni speciale de consultanță sau de investigație, în afara planului anual de audit.
Controale Interne
Evaluarea riscurilor este punctul de plecare al oricărei misiuni de audit intern, pentru că determină unde se concentrează efortul de verificare.
Echipa NOA Group analizează controalele interne existente în raport cu riscurile identificate la nivelul companiei, pentru a stabili dacă acestea sunt suficiente, redundante sau, dimpotrivă, insuficiente pentru nivelul de expunere real.
Abordarea urmează logica celor trei linii de apărare:
controalele operaționale gestionate de departamentele care dețin riscul;
funcțiile de management al riscului și conformitate;
auditul intern, care oferă o evaluare independentă a primelor două.
Managementul riscurilor nu se limitează la prevenirea pierderilor financiare directe. O evaluare bine făcută a controlului intern identifică și ineficiențe operaționale care, deși nu apar ca pierdere contabilă, consumă timp și resurse în procesele zilnice ale companiei. Este o arie prezentă în practica noastră, căreia îi aducem plus-valoare prin adaptarea la structura specifică a fiecărui client.
livrabile
La finalul unei misiuni de audit intern, clientul primește un raport de audit care documentează constatările identificate, riscurile asociate fiecăreia și recomandările formulate de echipa NOA Group pentru remedierea lor. Un raport de audit intern întocmit de către echipa NOA nu se oprește niciodată la listarea problemelor, ci include un plan de remediere cu termene realiste și responsabili clar desemnați în cadrul organizației clientului.
Ceea ce diferențiază livrabilul unui audit intern de un simplu document de conformitate este etapa de monitorizare ulterioară. Echipa NOA Group revine la client pentru a verifica implementarea recomandărilor agreate, nu doar la finalul misiunii, ci la intervale stabilite împreună cu managementul. Această monitorizare transformă auditul intern dintr-un exercițiu punctual într-un instrument de îmbunătățire continuă a controlului intern, cu rezultate vizibile de la o misiune la alta.
Audit Intern
Dincolo de obligativitatea legală, un audit intern bine condus produce beneficii pe care managementul le simte direct în activitatea curentă.
Optimizarea proceselor este cel mai vizibil rezultat. Multe ineficiențe operaționale rămân neobservate până când o evaluare externă independentă le scoate la iveală, pentru că echipele interne se obișnuiesc cu modul în care lucrurile s-au făcut mereu.
Reducerea riscurilor este al doilea beneficiu direct. Nu prin eliminarea completă a riscului, ceea ce nu este realist în nicio companie, ci prin transformarea riscurilor necunoscute în riscuri cunoscute și gestionate conștient.
Pentru echipa de management, beneficiul cel mai important este, de multe ori, cel mai puțin vizibil. Un audit intern independent oferă un nivel de certitudine în plus atunci când se iau decizii importante, pentru că deciziile se bazează pe o imagine verificată a companiei, nu doar pe rapoartele interne ale departamentelor implicate.
Procese
Auditul intern nu se limitează la zona financiar-contabilă. Aproape orice proces organizațional cu impact asupra riscurilor sau performanței companiei poate face obiectul unei misiuni de audit intern:
procesele financiare (facturare, plăți, gestiunea trezoreriei);
procesele de HR (recrutare, salarizare, respectarea politicilor interne);
procesele IT (acces la sisteme, securitatea datelor, continuitatea operațională);
procesele de achiziții (selecția furnizorilor, aprobarea contractelor);
procesele de vânzări și marketing (politica de discount-uri, gestionarea creanțelor).
Alegerea proceselor auditate într-un an ține de planul multianual de audit intern stabilit pe baza riscurilor identificate, neexistând o listă fixă aplicată identic la orice companie.
Echipa NOA Group a derulat, de-a lungul timpului, sute de misiuni de audit intern pentru clienți din categoria large corporate, în industrii diferite, de la agricultură și industria laptelui, la distribuția auto și energie. Astfel, deținem experiență practică ce se corelează direct cu specificul fiecărui tip de proces auditat, nu doar cunoștințe teoretice despre audit operațional.
De ce NOA
Alegerea unui partener pentru audit intern este, în esență, o decizie de încredere. Compania oferă acces la procese, date și decizii sensibile, iar rezultatul misiunii trebuie să reziste la o eventuală verificare din partea autorităților sau a acționarilor. NOA Group construiește această încredere printr-un model senior-led. Clienții au acces direct la partenerul și directorul care coordonează misiunea, nu doar la echipa de execuție de pe teren.
Echipa de audit intern NOA Group a acumulat, în anii de activitate dedicată acestei linii de business, experiență directă în industrii cu profil de risc diferit, de la producție și distribuție, la agricultură și energie.
Abordarea noastră rămâne personalizată la fiecare misiune. Planul de audit, testele aplicate și recomandările formulate pornesc de la riscurile reale ale companiei client, nu de la un șablon replicat identic de la un mandat la altul.
De la Clienții noștri
“When I'm asked who we work with for tax and internal audit, I say NOA. I'm not even asked why — it's intuitive. NETOPIA is what it is, so NETOPIA's consultants are at the same level.”
faqs
Conform art. 65 alin. (7) din Legea nr. 162/2017, entitățile de interes public și companiile care îndeplinesc criteriile legale de mărime pentru auditare statutară trebuie să organizeze activitatea de audit intern. Neîndeplinirea acestei obligații se sancționează cu amendă de până la 100.000 RON, conform art. 44 din aceeași lege.
Costul unei misiuni de audit intern depinde de dimensiunea companiei, numărul și complexitatea proceselor incluse în plan. NOA Group stabilește o estimare de cost după o discuție inițială despre structura companiei și ariile prioritare de risc, nu pe baza unui tarif standard, pentru că fiecare mandat pornește de la un plan de audit diferit.
Durata misiunii de audit intern variază în funcție de numărul de procese auditate într-un ciclu și de complexitatea companiei, de la câteva săptămâni pentru un proces punctual, până la câteva luni pentru un plan anual complet, derulat pe mai multe misiuni succesive.
Echipa NOA Group solicită, în funcție de procesul auditat, documentația relevantă existentă - proceduri interne, fluxuri de aprobare, rapoarte financiare, politici de risc - și completează informația prin interviuri cu responsabilii proceselor vizate, acolo unde documentația scrisă este incompletă.
Pentru companiile cu obligativitate legală, activitatea de audit intern trebuie să fie continuă, organizată pe baza unui plan multianual. Frecvența exactă a misiunilor pe fiecare proces se stabilește în funcție de nivelul de risc identificat, iar procesele cu risc ridicat se revizuiesc mai des decât cele cu risc redus.