Vezi materialul complet în format PDF.
See the full English version of the document in PDF.
Modificări pe scurt:
Modificări privind dosarul prețurilor de transfer – Ordin nr. 828/2026 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind cuantumul tranzacțiilor, termenele pentru întocmire, conținutul și condițiile de solicitare a dosarului prețurilor de transfer și procedura de ajustare/estimare a prețurilor de transfer a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 543 din data de 2 iulie 2026.
Modificări privind procedura de redirecționare a impozitului pe profit pentru sponsorizări – Ordin nr. 773/2026 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru aprobarea procedurii de redirecționare a impozitului pe profit pentru sponsorizări și/sau acte de mecenat a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 546 din data de 2 iulie 2026.
Actualizarea normelor privind certificatul de amânare de la plata în vamă a TVA – Ordin nr. 814/2026 al ministrului finanțelor pentru modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor nr. 3.225/2020 privind Normele de acordare a certificatului de amânare de la plata TVA în vamă și de eliberare a garanției pentru importurile de bunuri a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 549 din data de 3 iulie 2026.
Introducerea formularului F8000 privind raportările efectuate de către furnizorii de servicii de criptoactive – Ordin nr. 750/2026 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru aprobarea modelului și conținutului formularului F8000 în vederea îndeplinirii obligațiilor de raportare prevăzute de Codul de procedură fiscală a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 554 din data de 6 iulie 2026.
Clarificări privind cheltuielile eligibile pentru deducerea suplimentară la admiterea/menținerea la tranzacționare a acțiunilor – Ordin nr. 804/2026 al ministrului finanțelor privind stabilirea cheltuielilor aferente procesului de admitere/ menținere la tranzacționare a acțiunilor pe o piață reglementată/ MTF, luate în calcul pentru deducerea suplimentară în proporție de 50% prevăzută de Codul fiscal, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 556 din data de 7 iulie 2026.
Actualizări privind Registrul de evidență fiscală – Ordin nr. 808/2026 al ministrului finanțelor privind Registrul de evidență fiscală a fost publicat
Alte noutăți de interes:
Aprobarea procedurii de utilizare a bodycam-urilor de către inspectorii antifraudă – Ordin nr. 851/2026 privind condițiile de utilizare a înregistratoarelor audio-video portabile de către inspectorii antifraudă în exercitarea atribuțiilor de serviciu a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 555 din data de 7 iulie 2026.
Aprobarea procedurii de emitere și modificare a acordului de preț în avans – Ordin nr. 827/2026 privind emiterea și modificarea acordului de preț în avans, precum și a conținutului cererii de emitere și modificare a acordului de preț în avans a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 543 din data de 2 iulie 2026.
Modificări pe larg:
Modificări privind dosarul prețurilor de transfer (Ordin nr. 828/2026)
- În cazul marilor contribuabili, se introduce obligativitatea depunerii dosarului de prețuri de transfer în SPV în termen de 30 de zile lucrătoare de la termenul legal pentru depunerea declarațiilor anuale de impozit pe profit (25 iunie a anului următor).
- Se prevede că documentația se va depune sub semnătura reprezentantului legal al societății ori a împuternicitului acesteia.
- Se modifică pragurile de materialitate, prin introducerea a patru categorii de tranzacții prin separarea activelor corporale de cele necorporale și modificarea pragurilor de semnificație. Materialitatea tranzacțiilor va fi determinată pentru fiecare societate afiliată în parte, prin raportare la valoarea fiecărei tranzacții aferente celor patru categorii.
- Este stabilit faptul că anexele la dosar care sunt disponibile și în format electronic, vor fi prezentate într-un format editabil, iar documentele în limbă străină vor fi însoțite de traduceri în limba română.
- Este menționat că analiza de comparabilitate se va realiza în funcție de jurisdicția de rezidență fiscală a părții testate.
Modificări privind procedura de redirecționare a impozitului pe profit pentru sponsorizări și/sau acte de mecenat (Ordin nr. 773/2026)
- Se elimină condiția stingerii obligațiilor de impozit pe profit în termen de 45 de zile de la scadență, aceasta trebuind să fie îndeplinită până la data verificării cererii de către organul fiscal.
- Se clarifică faptul că depășirea valorii impozitului pe profit sau a diferenței ce poate fi redirecționată constituie eroare în cererea depusă, iar autoritățile vor transmite o notificare în acest sens.
- Se actualizează documentul „Notificare privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit”, pentru a evidenția actualizările legislative.
Actualizarea normelor de acordare a certificatului de amânare de la plata în vamă a TVA și de eliberare a garanției pentru importurile de bunuri (Ordin nr. 814/2026)
- Se digitalizează procedura de obținere a certificatului, anume depunerea cererii, comunicarea respingerii și a deciziei de revocare se fac exclusiv prin aplicația DVN (Decizii vamale naționale) a Autorității Vamale Române.
- Autoritatea Vamală Română verifică îndeplinirea condițiilor de eligibilitate referitoare la absența obligațiilor fiscale restante pe toată perioada de valabilitate a certificatului, nu doar la momentul emiterii.
- Se elimină cerințele privind depunerea certificatului de atestare fiscală în original, a declarației pe proprie răspundere privind valoarea importurilor din ultimele 6 luni și a certificatului de TVA.
- Verificarea condițiilor privind valoarea importurilor de minim 50 de milioane de lei, înregistrarea în scopuri de TVA și starea de insolvență este realizată acum de structurile din cadrul autorității vamale.
- Certificatul de amânare de la plata în vamă a TVA se eliberează tot prin aplicația DVN, pe o perioadă de 6 luni.
Introducerea formularului F8000 privind raportările efectuate de către furnizorii de servicii de criptoactive (Ordin nr. 750/2026)
- Se aprobă formularul F8000 (DAC8/CRS), prin care furnizorii de servicii de criptoactive raportează anual ANAF date despre utilizatorii care fac obiectul raportării (persoane fizice și juridice) și despre tranzacțiile acestora, structurate pe tip de criptoactiv (suma brută agregată plătită/ încasată, numărul agregat de unități și numărul de tranzacții, valoarea justă de piaţă agregată, etc.).
- Depunerea este obligatorie chiar și în lipsa datelor de raportat și se face exclusiv electronic, prin eGuvernare, cu certificat digital calificat, până la 15 martie pentru anul precedent.
- Furnizorii pot bifa opțiunea „OtherNexus” dacă își îndeplinesc deja obligațiile de raportare într-un alt stat membru sau într-o altă jurisdicție Calificată din afara Uniunii Europene.
- Datele raportate pot fi corectate ulterior, din inițiativa furnizorului, la cererea altor jurisdicții sau ca urmare a unui control ANAF.
Clarificări privind stabilirea cheltuielilor aferente procesului de admitere/ menținere la tranzacționare a acțiunilor pe o piață reglementată/ MTF (Ordin nr. 804/2026)
- Se clarifică cheltuielile eligibile pentru deducerea de 50% la calculul rezultatului fiscal, aplicabilă firmelor aflate în proces de admitere/ menținere la tranzacționare, după cum urmează:
- consultanță și intermediere (juridică, evaluare, relații cu investitorii);
- taxe/tarife reglementate (aprobare prospect, înregistrare valori mobiliare);
- taxe percepute de administratorul pieței reglementate (procesare dosar, admitere, menținere anuală);
- alte cheltuieli justificabile (adaptare procese interne, servicii depozitar central, audit financiar).
- Perioada de aplicare acoperă cheltuielile înregistrate începând cu data aprobării hotărârii de inițiere a procesului de admitere la tranzacționare (ulterioară datei de 1 ianuarie 2026), până în ultima zi a primului an fiscal ulterior celui în care a fost aprobată admiterea la tranzacționare a acțiunilor.
- Se exclud cheltuielile deja acoperite de scheme de ajutor de stat sau de minimis pentru costuri de listare la bursă.
Actualizări privind Registrul de evidență fiscală (Ordin nr. 808/2026)
- Rămâne obligatorie întocmirea trimestrială/anuală a registrului, în sarcina contribuabililor plătitori de impozit pe profit.
- Se elimină prevederile anterioare conform cărora registrul este un document cu regim special, tipărit de Imprimeria Națională și achiziționat contra cost de la unitățile fiscale teritoriale.
- Contribuabilul poate întocmi registrul în formă scrisă sau electronică, luând în considerare modelul pus la dispoziție de autorități.
- Registrul se completează astfel încât să permită identificarea și controlul operațiunilor care stau la baza determinării rezultatului fiscal și a calculului impozitului pe profit.
Alte noutăți de interes:
Aprobarea procedurii de utilizare a înregistratoarelor audio-video portabile de către inspectorii antifraudă în exercitarea atribuțiilor de serviciu (Ordin nr. 851/2026)
- Autoritățile antifraudă vor putea utiliza bodycam-uri în cadrul:
- controalelor antifraudă desfășurate la sediul social/sediul organului fiscal, precum și în alte locuri;
- operațiunilor de legitimare a administratorilor și a persoanelor implicate în operațiunile investigate;
- investigațiilor, supravegherilor și verificărilor fiscale necesare prevenirii și descoperirii faptelor de evaziune fiscală;
- constatării împrejurărilor în care au fost săvârșite fapte penale în domeniul financiar-fiscal;
- ridicarea de documente, bunuri sau valori;
Aprobarea procedurii de emitere și modificare a acordului de preț în avans (Ordin nr. 827/2026)
- Se reglementează emiterea unui APA cu efect retroactiv („roll-back APA”), pentru cel mult cinci ani fiscali anteriori depunerii cererii.
- Se clarifică faptul că APA pentru tranzacțiile viitoare și cel cu efect retroactiv sunt acorduri distincte, emise în baza unor cereri separate.
- Se precizează că nu este posibilă solicitarea unui APA care să vizeze exclusiv perioade fiscale anterioare depunerii cererii.
- Sunt clarificate informațiile și documentele care trebuie depuse în susținerea cererii, inclusiv cele referitoare la tranzacțiile intragrup și studiul de comparabilitate.
- Se stabilește faptul că, după emiterea APA pentru tranzacții viitoare, contribuabilul are obligația de a depune anual un raport privind respectarea condițiilor prevăzute în acord.
Cum vă putem ajuta:
Echipa NOA vine în sprijinul societăților oferind consultanță și îndrumare în diverse spețe referitoare la noile modificări legislative conform celor menționate anterior, precum și în totalitatea situațiilor întâmpinate din punct de vedere fiscal sau al auditului financiar/ auditului intern
Echipa NOA vă stă cu plăcere la dispoziție pentru mai multe detalii referitoare la cele prezentate în cadrul materialului și vă încurajăm să ne contactați accesând formularul de contact
Cu stimă,
Echipa NOA