Vezi materialul complet în format PDF.
See the full English version of the document in PDF.
Modificări pe scurt:
Accize și alte taxe speciale – Hotărârea Guvernului nr. 39/2026 pentru modificarea titlului VIII „Accize și alte taxe speciale” din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (HG nr. 1/2016) a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 82 din data de 2 februarie 2026.
Indicele prețurilor de consum pentru actualizarea plăților anticipate la impozitul pe profit în 2026 – Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 117/04.02.2026 privind indicele prețurilor de consum pentru actualizarea plăților anticipate în contul impozitului pe profit a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 115 din data de 12 februarie 2026.
Modificări privind formularul „Cerere de înregistrare fiscală” – Ordinul ANAF nr. 58/19.01.2026 (modifică/completează formularul „Cerere de înregistrare fiscală”) a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 132 din data de 18 februarie 2026.
Impozitul suplimentar – Ordinul nr. 218 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind aprobarea modelului și conținutului formularelor „Declarație informativă privind impozitul suplimentar” și „Notificare referitoare la obligația de depunere a declarației informative privind impozitul suplimentar” a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 141 din data de 24 februarie 2026.
Relansare economică și modificări fiscal-bugetare – Ordonanța de urgență nr. 8 privind instituirea unor măsuri de relansare economică, creșterea investițiilor productive și a competitivității, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 147 din data de 25 februarie 2026.
Alte noutăți de interes:
Abrogarea reglementărilor privind declarațiile vamale simplificate – Ordinul președintelui ANAF nr. 143/2026 (abrogă OPANAF nr. 1887/2016 – declarații vamale simplificate) a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 89 din data de 4 februarie 2026.
Modificări privind formularul 204 pentru asocieri fără personalitate juridică și entități transparente fiscal – Ordinul ANAF nr. 138/29.01.2026 (modifică formularul 204 – asocieri fără personalitate juridică/entități transparente fiscal) a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 92 din data de 5 februarie 2026.
Decontul de TVA – Ordinul ANAF nr. 174/05.02.2026 (aprobă formularul (300) „Decont de TVA”) a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 105 din data de 9 februarie 2026.
Modificări pe larg:
Modificări ale Normelor metodologice privind accizele și alte taxe speciale (Hotărârea Guvernului nr. 39/2026).
- Se extinde sfera de aplicare a prevederilor Normelor metodologice privind accizele, prin includerea tutunului pentru mestecat și a tutunului pentru uz nazal, încadrate la codul NC 2403 99 10 00, în categoria produselor din tutun reglementate din perspectiva accizelor.
Indicele prețurilor de consum pentru actualizarea plăților anticipate la impozitul pe profit în anul fiscal 2026 (Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 117/2026)
- Ordinul stabilește, pentru anul fiscal 2026, indicele prețurilor de consum folosit la actualizarea plăților anticipate în contul impozitului pe profit anual.
- Indicele aplicabil pentru 2026 este 106,5%, ceea ce înseamnă că plățile anticipate se actualizează cu acest procent la calculul obligațiilor de plată aferente anului.
Modificări privind formularul „Cerere de înregistrare fiscală” (Ordinul ANAF nr. 58/2026).
- Se înlocuiește formularul astfel încât cererea are o formă actualizată pentru a se alinia cu ultimele modificări asupra înregistrării în scopuri de TVA.
- Se precizează explicit că rubrica privind solicitarea regimului normal de TVA se bifează atunci când contribuabilul estimează o cifră de afaceri peste plafonul de scutire, și nu egală.
- Se introduce o rubrică nouă pentru opțiunea de aplicare a sistemului „TVA la încasare” încă de la momentul înregistrării în scopuri de TVA, pentru persoanele impozabile stabilite în România care optează pentru acest sistem.
Formularele pentru declararea impozitului suplimentar și notificarea obligației de depunere (Ordinul nr. 218/2026).
- Ordinul introduce documentele prin care se raportează și se gestionează obligația de declarare a impozitului suplimentar (impozitul minim global).
- Este aprobat modelul și conținutul formularului „Declarație informativă privind impozitul suplimentar”, împreună cu instrucțiunile de completare și depunere. În paralel, se aprobă și formularul „Notificare referitoare la obligația de depunere a declarației informative privind impozitul suplimentar”, cu propriile instrucțiuni de completare și depunere.
- Ambele formulare se depun la organul fiscal care administrează contribuabilul, în termen de maximum 15 luni de la ultima zi a exercițiului financiar de raportare. Acesta este și termenul de plată a impozitului suplimentar. Pentru primul an de aplicare, termenul este extins la maximum 18 luni de la ultima zi a exercițiului financiar de raportare, atât pentru declarare și plată, cât și pentru depunerea notificărilor. Regula termenului se aplică și contribuabililor cu exercițiu financiar diferit de anul calendaristic.
- Formularele se completează obligatoriu prin programul de asistență pus la dispoziție de administrația fiscală.
Măsuri de relansare economică și modificări fiscal-bugetare (Ordonanța de urgență nr. 8/2026).
Investiții cu impact semnificativ în economie și scheme de ajutor de stat
- Se instituie un cadru legal pentru acordarea de măsuri de sprijin investițiilor cu impact semnificativ în economie (prin scheme de ajutor de stat sau ajutoare ad-hoc).
- Se consideră că are loc o investiție strategică atunci când valoarea minimă a cheltuielilor eligibile este de 1 miliard lei, se generează un efect multiplicator în economie și se atinge cel puțin un obiectiv strategic (implementarea tehnologiilor avansate, utilizarea tehnologiilor verzi, R&D, crearea de locuri de muncă calificate, dezvoltarea turismului, etc).
- Pentru întreprinderile nou-înființate se impune condiția unui capital social subscris vărsat de minimum 25 milioane lei, iar pentru întreprinderile deja active, condiții de dimensiune economică.
- Formele de sprijin pot include: granturi, credit fiscal, garanții de stat, bonificații de dobândă, aport la capital și alte măsuri de sprijin.
- Investiția cu impact semnificativ în economie trebuie menținută minimum 5 ani de la finalizare.
Microîntreprinderi – condiții de încadrare și ieșire din sistem
- Plafonul de venituri pentru microîntreprinderi se actualizează la 100.000 euro.
- Se modifică regula de verificare a plafonului: la determinarea încadrării în limita de 100.000 euro se cumulează veniturile persoanei juridice cu veniturile întreprinderilor legate, luând în calcul cifra de afaceri potrivit reglementărilor contabile (și, după caz, veniturile menționate în norma specifică).
- Pentru persoanele juridice nou-înființate condiția privind existența unui salariat trebuie îndeplinită în termen de 90 de zile (față de 30 anterior) de la înregistrare (în caz contrar, impozit pe profit din trimestrul următor expirării celor 90 de zile).
- Se introduc clarificări privind situațiile de suspendare a contractului de muncă, în special în ceea ce privește perioada de suspendare și concediul medical.
- Se actualizează situații de ieșire de sub regimul microîntreprinderilor, fiind incluse prevederi privind nedepunerea la termen a situațiilor financiare anuale (ieșire la impozit pe profit din trimestrul în care condiția nu mai e îndeplinită)
TVA la încasare
- Se modifică plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la încasare:
- 5.000.000 lei în perioada 1 martie – 31 decembrie 2026;
- 5.500.000 lei începând cu 1 ianuarie 2027.
Bonificații pentru contribuabili „buni platnici”
- Se introduce o bonificație de 3% pentru:
- impozitul pe profit anual aferent anului fiscal 2025 (sau anul fiscal modificat care începe în 2025);
- impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent anului fiscal 2025 (calculat ca sumă a impozitelor trimestriale);
- Impozitul pe venit aferent veniturilor anului 2025.
- Bonificația se constată din oficiu prin decizie emisă de organul fiscal central în cazul impozitului pe profit și se determină de contribuabil în cazul impozitului pe venit
- Condițiile principale pentru acordarea bonificației pentru impozitul pe profit includ:
- depunerea tuturor declarațiilor conform vectorului fiscal;
- stingerea integrală și la termene a sumelor restante;
- lipsa altor obligații fiscale/bugetare restante la termenul legal de depunere a declarațiilor relevante;
- depunerea declarației unice până la 15 aprilie 2026 inclusiv (în cazul impozitului pe venit).
Modificările pe larg în ceea ce privește Ordonanța de Urgență nr. 8/2026 sunt disponibile în documentul dedicat, disponibil AICI.
Alte noutăți de interes:
Modificări privind formularul 204 pentru asocieri fără personalitate juridică și entități transparente fiscal (Ordinul ANAF nr. 138/2026).
- Ordinul introduce prevederi specifice pentru utilizarea declarației pentru veniturile din activități agricole.
- Se actualizează termenul de depunere al formularului, acesta fiind până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.
Aprobarea formularului (300) „Decont de TVA” (Ordinul ANAF nr. 174/2026).
- Se elimină din Decontul de taxă rândurile aferente achizițiilor și livrărilor de bunuri/servicii cu cotele anterioare de 19%, 9% și 5%.
Cum vă putem ajuta:
Echipa NOA vine în sprijinul societăților oferind consultanță și îndrumare în diverse spețe referitoare la noile modificări legislative conform celor menționate anterior, precum și în totalitatea situațiilor întâmpinate din punct de vedere fiscal sau al auditului financiar/ auditului intern
Echipa NOA vă stă cu plăcere la dispoziție pentru mai multe detalii referitoare la cele prezentate în cadrul materialului și vă încurajăm să ne contactați accesând formularul de contact
Cu stimă,
Echipa NOA