NewsflashNoutățile fiscale ale lunii martie/ Tax news of March

Vezi materialul complet în format PDF.

See the full English version of the document in PDF.

Modificări pe scurt:

 

Modificări privind cesiunea de părți sociale, definiții și condiții noi pentru produsele accizabile și RO e-TVA – Ordonanța de urgență nr. 13 privind modificarea și completarea unor acte normative în materie fiscal – bugetară a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 181 din data de 9 martie 2026.

Instituirea unei scheme pentru compensarea creșterii accizei la motorină – Hotărârea nr. 145 pentru modificarea și completarea Hotărârii Guvernului nr. 1.094/2025 privind instituirea unei scheme de ajutor de stat pentru compensarea creșterii accizei la motorina utilizată drept combustibil pentru motor a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 197 din data de 13 martie 2026.

Declararea situației de criză pe piața țițeiului și produselor petroliere – Ordonanță de urgență nr. 19 privind declararea situației de criză pe piața țițeiului și/sau a produselor petroliere și pentru instituirea unor măsuri de protejare a economiei și populației pe durata situației de criză, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 237 din data de 26 martie 2026.

Raportarea impozitelor amânate de către grupurile multinaționale și naționale de mari dimensiuni – Ordinul Ministerului Finanțelor privind aprobarea normelor de raportare a impozitelor amânate de către entitățile constitutive care intră sub incidența Legii nr. 431/2023 a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 196 din data de 13 martie 2026.

 

Alte noutăți de interes:

 

Modificări privind formularul 205 privind impozitul reținut la sursă – Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 303 a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 187 din data de 11 martie 2026.

Modificări privind Codul de accize și a Nomenclatorului codurilor de produse accizabile armonizate – Ordinul Ministerului Finanțelor pentru aprobarea configurației Codului de accize și a Nomenclatorului codurilor de produse accizabile armonizate a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 253 din data de 31 martie 2026.

Procedură privind depunerea formularului de înregistrare în calitate de exportator înregistrat de produse energetice – Ordinul Autorității Vamale Române nr. 747 a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 254 din data de 31 martie 2026.

Modificări privind accizele prin actualizarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal – Hotărârea Guvernului nr. 184 a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 255 din data de 31 martie 2026.

ANAF lansează o platformă digitală pentru produse valorificate prin licitație „eLicitațiiANAF” – Platforma digitală lansată de Ministerul Finanțelor și ANAF prezintă bunurile scoase la vânzare și oferă posibilitatea participării la licitațiile organizate de ANAF, fiind dezvoltată prin P.N.R.R.

 

Modificări pe larg:

 

Modificări privind cesiunea de părți sociale, definiții și condiții noi pentru produsele accizabile și RO e-TVA (Ordonanța de urgență nr. 13/2026)

Cesiunea de părți sociale

• Se elimină condiția ca asociatul cedent să dețină controlul societății pentru ca cesiunea părților sociale să fie opozabilă organului fiscal central.

Produse accizabile

• Se modifică definițiile pentru următorii termeni: angrosist cu depozitare și fără depozitare, distribuitor de produse energetice, atestat de comercializare angro de produse energetice cu depozitare/ fără depozitare, importator autorizat.
• Se introduce o definiție nouă pentru exportator înregistrat.
• Se clarifică faptul că cerința de a constitui o garanție de 2.500.000 lei se aplică pentru angrosiștii de benzine, motorine, petrol lampant și biocombustibili, și garanția de 250.000 lei pentru operatorii economici care comercializează gaz petrolier lichefiat, păcură, băuturi alcoolice și tutun prelucrat.
• Se stabilește o perioadă tranzitorie pentru operatorii economici care la data de 31 martie 2026 desfășoară activități cu produse accizabile pentru care trebuie să se autorizeze (băuturi alcoolice, tutun prelucrat și produse energetice).

Aceștia pot continua activitatea până la soluționarea cererii, cu condiția depunerii solicitării de autorizare până cel târziu la 30 aprilie 2026. Operatorii care nu solicită autorizarea în acest interval nu mai pot desfășura activitățile respective începând cu 1 mai 2026.

RO e-TVA

• Se elimină prevederile referitoare la transmiterea către contribuabili a Notificării de conformare RO e-TVA, inclusiv cele referitoare la pragurile cumulative de minimum 20% în cota procentuala și valoare absolută de minimum 5.000 lei.

Instituirea unei scheme pentru compensarea creșterii accizei la motorină (Hotărârea Guvernului nr. 145/2026)

• Se majorează schema de ajutor de stat de la 190 de milioane de lei la 652,195 milioane de lei, suma fiind folosită pentru compensarea parțială a accizei la motorină, după cum urmează:
  • 65 de bani pe litrul de motorină achiziționată în perioada 1 ianuarie 2026-31 martie 2026 inclusiv;
  • 85 de bani pe litrul de motorină achiziționată în perioada 1 aprilie 2026-31 decembrie 2026 inclusiv.

Declararea situației de criză pe piața țițeiului și produselor petroliere (Ordonanță de urgență nr. 19/2026)

• Prin ordonanța de urgență se declară situație de criză pe piața țițeiului și/sau a produselor petroliere până la data de 30 iunie 2026 inclusiv, care poate fi prelungită pe perioade de 3 luni.
• În perioada 1 aprilie – 30 iunie 2026, adaosul comercial mediu pentru benzină și motorină în segmentul rafinare și vânzare angro și cu amănuntul este plafonat la nivelul valorii medii anuale a adaosului practicat în anul 2025 de fiecare operator economic, calculat ca raport între marja totală și cantitatea totală vândută exprimată în litri sau tone.
• Exportul și livrările intracomunitare de motorină și țiței pe durata situației de criză se pot realiza exclusiv cu acordul prealabil scris al Ministerului Economiei și Ministerului Energiei.
• Depășirea plafonului de adaos comercial se sancționează cu amendă între 0,5% și 1% din cifra de afaceri anuală iar exportul sau livrările intracomunitare fără acordul prealabil se sancționează cu amendă între 5% și 10% din cifra de afaceri și confiscarea bunurilor.
• Operatorii economici au obligația de a transmite lunar, în cel mult 20 de zile de la încheierea lunii, rapoarte privind prețurile și adaosurile comerciale practicate, către Consiliul Concurenței, ANAF și ANPC și Ministerul Energiei.
• Nerespectarea obligațiilor de raportare se sancționează cu amendă între 0,1% și 0,5% din cifra de afaceri anuală.

 

Raportarea impozitelor amânate de către grupurile multinaționale și naționale de mari dimensiuni (Ordinul nr. 203/2026)

• Entitățile constitutive prevăzute în Legea 431/2023 (entitățile care sunt subiectul impozitului minim global) care întocmesc situațiile financiare conform OMFP 1802/2014 trebuie să se conformeze cu următoarele obligații:
  • Să determine valoarea creanțelor și a datoriilor privind impozitul amânat cu respectarea prevederilor IAS 12.
  • Să prezinte impozitul amânat în notele explicative la situațiile financiare anuale.
• Prezentarea impozitului amânat în formularul cod 30 „Date informative” trebuie efectuată inclusiv de unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în UE și de sediile permanente din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în UE.
• Obligația de prezentare a impozitului amânat se aplică începând cu situațiile financiare anuale pentru anul 2025. Pentru entitățile care au optat un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, obligativitatea se aplică de la începutul primului exercițiu financiar care începe după 1 ianuarie 2025.
• Entitățile care fac parte dintr-un grup multinațional sau dintr-un grup național de mari dimensiuni pot opta să aplice reglementările contabile OMFP 2844/2016 (IFRS) începând cu situațiile financiare ale anului 2025, dacă apreciază că au capacitatea de a aplica reglementările IFRS. Totuși, în cazul în care optează pentru IFRS, aceste entități vor trebui să țină evidența contabilă astfel, începând cu exercițiul financiar 2026.
• În cazul în care o entitate nu se mai încadrează între cele menționate în Legea 431/2023 (entitățile care sunt subiectul impozitului minim global) pot aplica în continuare reglementările contabile IFRS sau poate reveni la reglementările naționale.

 

Alte noutăți de interes:

 

Modificări privind formularul 205 privind impozitul reținut la sursă (Ordinul nr. 303 al președintelui ANAF)

• Ordinul modifică instrucțiunile de completare ale formularului 205 pentru a include o nouă categorie de venituri, respectiv veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă.

Modificări privind Codul de accize și a Nomenclatorului codurilor de produse accizabile armonizate (Ordinul nr. 378 al Ministrului Finanțelor)

• Sunt introduse reglementări pentru stabilirea codului de accize al exportatorului înregistrat, format din 13 caractere.

Procedură privind depunerea formularului de înregistrare în calitate de exportator înregistrat de produse energetice (Ordinul nr. 747 al Autorității Vamale Române)

• Se aprobă procedura de înregistrare pentru obținerea atestatului de exportator înregistrat de produse energetice.
• Cererea, însoțită de documente justificative se depune la biroul vamal de interior sau de frontieră cu atribuții în domeniul produselor accizabile în a cărui rază de competență solicitantul își are sediul/domiciliul.

Modificări privind accizele prin actualizarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal (Hotărârea nr. 184 a Guvernului)

• În cazul solicitării de obținere a autorizării ca antrepozit fiscal se elimină posibilitatea de a prezenta dovada intenției de a obține autorizația de mediu/autorizației integrate de mediu, aceasta fiind necesară la momentul depunerii solicitării.
• Se introduce obligația de a echipa locurile destinate producției sau depozitării de produse energetice cu un sistem de supraveghere prin camere video a căilor de acces ale antrepozitului fiscal.

Imaginile trebuie să fie stocate pe o perioadă de minimum 30 de zile iar sistemul trebuie să funcționeze și în condițiile întreruperii alimentării cu energie electrică.

ANAF lansează o platformă digitală pentru produse valorificate prin licitație „eLicitațiiANAF”

• Platforma a înregistrat 14.000.000 de accesări în primele 24 de ore de la lansare.
• Aceasta include o secțiune de “Publicitate bunuri”, în care bunurile sunt afișate timp de 30 de zile pentru informare și solicitare vizionare; și o secțiune de „Licitații în derulare” pentru care este necesar un cont în Spațiul Privat Virtual.
• Înscrierea la licitație se face prin blocarea unei taxe de participare în sumă de 10% din prețul de pornire al licitației, returnabilă în termen de 5 zile.
• Pentru achiziționarea bunurilor licitate se pun la dispoziție mecanisme de plată online prin card bancar, decontare bancară și mandat poștal.

 

 

Cum vă putem ajuta:

Echipa NOA vine în sprijinul societăților oferind consultanță și îndrumare în diverse spețe referitoare la noile modificări legislative conform celor menționate anterior, precum și în totalitatea situațiilor întâmpinate din punct de vedere fiscal sau al auditului financiar/ auditului intern

Echipa NOA vă stă cu plăcere la dispoziție pentru mai multe detalii referitoare la cele prezentate în cadrul materialului și vă încurajăm să ne contactați accesând formularul de contact

Cu stimă,
Echipa NOA