NewsflashNoutățile fiscale ale lunii octombrie / Tax news of October

Vezi materialul complet în format PDF.

See the full English version of the document in PDF.

Modificări pe scurt:

 

Majorarea valorii tichetelor de creșă – Ordinul nr. 1602/2025 al ministrului finanțelor și al ministrului muncii, familiei, tineretului și solidarității sociale privind stabilirea valorii sumei lunare indexate acordate sub formă de tichete de creșă, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 899 din data de 1 octombrie 2025.

Majorarea valorii tichetelor culturale – Ordinul nr. 1574/2025 al ministrului finanțelor și al ministrului culturii privind stabilirea valorii sumei indexate acordate sub formă de tichete culturale, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 900 din data de 1 octombrie 2025.

Broșura privind principalele modificări ale cotelor de TVA reglementate prin Legea nr. 141/2025 – disponibilă pe portalul www.anaf.ro în secțiunea Asistență Contribuabili/ Servicii oferite contribuabililor, a fost publicată pe portalul ANAF în data de 3 octombrie 2025 (link aici).

Modificări la nivelul anumitor formulare:

• Actualizarea „Decontului precompletat RO e-TVA”– Ordinul nr. 2351/2025 al președintelui ANAF privind modificarea anexei la Ordinul nr. 3.775/2024 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului „Decont precompletat RO e-TVA”, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 942 din data de 13 octombrie 2025.
• Actualizarea „Notificării de conformare RO e-TVA” – Ordinul nr. 2394/ 2025 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind modificarea anexei nr. 1 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 6.234/2024 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului „Notificare de conformare RO e-TVA”, precum și a procedurii de transmitere a notificării, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 977 din data de 23 octombrie 2025.
• Modificarea formularului „Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor” – Ordinul nr. 2202/2025 al președintelui ANAF privind modificarea Ordinului nr. 3.077/2017 pentru aprobarea formularului tipizat „Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor” utilizat de personalul din activitatea de informații fiscale împuternicit de ANAF, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 918 din data de 6 octombrie 2025.
• Modificări ale formularelor de înregistrare fiscală și a celor privind înregistrarea/anularea în scopuri de TVA – Ordinul nr. 2420/2025 al președintelui ANAF, pentru modificarea Ordinului nr. 1.699/2021 și a Ordinului nr. 631/2016 privind modelele și conținutul formularelor aferente, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 995 din data de 29 octombrie 2025.

Modificări în ceea ce privește raportarea beneficiarului real – Legea nr. 164/2025 pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 123/2022 privind modificarea Legii nr. 129/2019, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 978 din data de 23 octombrie 2025.

 

Alte noutăți de interes:

 

Abrogarea normelor privind amânarea plății taxelor la import – Ordinul nr. 2269/2025 al președintelui ANAF privind abrogarea Ordinului nr. 2.670/2017 pentru aprobarea Normelor tehnice privind autorizarea pentru amânarea plății taxelor la import datorate în legătură cu două sau mai multe operațiuni vamale, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 921 din data de 7 octombrie 2025.

Abrogarea normelor tehnice pentru notificarea de reexport – Ordinul nr. 2270/2025 al președintelui ANAF privind abrogarea Ordinului nr. 1.196/2016 pentru aprobarea Normelor tehnice de utilizare și completare a notificării de reexport, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 921 din data de 7 octombrie 2025.

Facilități de telemuncă/ muncă la domiciliu pentru părinții copiilor cu handicap sau ai gemenilor/ tripleților/ multipleților – Legea nr. 149/2025 pentru completarea art. 118¹ din Legea nr. 53/2003 – Codul muncii, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 936 din data de 9 octombrie 2025.

Ratificarea convențiilor pentru evitarea dublei impuneri cu Regatul Unit și Andorra:

• Legea nr. 169/2025 privind ratificarea Convenției dintre România și Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe câștiguri de capital și prevenirea evaziunii fiscale și a evitării plății impozitelor și a Protocolului la convenție, semnate la Londra la 13 noiembrie 2024;
• Legea nr. 170/2025 privind ratificarea Convenției dintre România și Principatul Andorra pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe câștiguri de capital și prevenirea evaziunii fiscale și a evitării plății impozitelor și a Protocolului la convenție, semnate la New York la 27 septembrie 2024, au fost publicate în Monitorul Oficial nr. 996 din data de 29 octombrie 2025.

 

Modificări pe larg:

 

Majorarea valorii tichetelor de creșă (Ordin nr. 1602/2007/2025)

• Pentru semestrul II al anului 2025, începând cu luna octombrie 2025, valoarea sumei lunare care se acordă sub formă de tichete de creşă se majorează de la 670 lei la 710 lei.
• Noua valoare de 710 lei se aplică și în primele două luni ale semestrului I 2026, respectiv februarie 2026 și martie 2026.

Majorarea valorii tichetelor culturale (Ordin nr. 1574/3246/2025)

• Pentru semestrul II al anului 2025, valoarea sumelor acordate lunar sau ocazional sub formă de tichete culturale se majorează de la maximum 220 lei/lună la maximum 240 lei/lună, respectiv de la maximum 450 lei/eveniment la maximum 470 lei/eveniment.
• Noua valoare se aplică și în primele două luni ale semestrului I 2026, respectiv februarie 2026 și martie 2026.

Broșura privind principalele modificări ale cotelor de TVA reglementate prin Legea nr. 141/2025 (link aici)

• În acest ghid sunt furnizate informații privind cota redusă de TVA de 11%, categoriile de prestări de servicii și/sau livrări de bunuri pentru care se aplică cota redusă de TVA și informații referitoare la cota standard de TVA de 21%.
• De asemenea, sunt incluse câteva exemple clarificatoare privind cota de TVA aplicată în cazul anumitor tranzacții.

Modificări la nivelul anumitor formulare:

Actualizarea „Decont precompletat RO e-TVA” (Ordin nr. 2351/2025)

• A fost actualizat formularul „Decont precompletat RO e-TVA”.

Actualizarea „Notificării de conformare RO e-TVA” (Ordin nr. 2394/ 2025)

• A fost actualizat formularul „Notificare de conformare RO e-TVA”.

Modificarea formularului „Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor” (Ordin nr. 2202/2025)

• A fost modificat formularul „Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor”.

Modificări ale formularelor de înregistrare fiscală și a celor privind înregistrarea/anularea în scopuri de TVA (Ordin nr. 2420/2025)

• Au fost actualizate următoarele formulare:
  • formularul 010 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică”;
  • formularul 013 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente”;
  • formularul 015 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România”;
  • formularul 016 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România”;
  • formularul 020 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal”;
  • formularul 030 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal”;
  • formularul 040 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice”;
  • formularul 070 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere”;
  • formularul 700 „Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale”;
  • formularul 093 „Declaraţie de înregistrare în scopuri de TVA/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele impozabile care au sediul activităţii economice în afara României, dar sunt stabilite în România prin sedii fixe”.
• Au fost modificate instrucțiunile de completare ale formularelor 010, 013, 016, 020, 040, 070, 700 la secţiunea B „Date privind înregistrarea în scopuri de TVA şi vectorul fiscal privind TVA”.
• Au fost modificate instrucțiunile de completare ale formularelor 015 și 030 la secţiunea A „Date privind înregistrarea în scopuri de TVA şi vectorul fiscal privind TVA”.
• Au fost modificate instrucțiunile de completare ale formularului 093 la capitolul V „Date privind înregistrarea în scopuri de TVA şi vectorul fiscal privind TVA”.

Modificări în ceea ce privește raportarea beneficiarului real (Legea nr. 164/2025)

• Persoanele care deţin calitatea de fiduciar, precum şi persoanele care deţin o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei au obligaţia de a declara, la înregistrarea contractului de fiducie, informaţii corecte şi complete despre beneficiarul real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei – nerespectarea obligaţiei conduce la neînregistrarea contractului de fiducie de către organul fiscal competent.
• În cazul modificării informaţiilor privind beneficiarul real, persoanele menționate anterior au obligaţia de a declara aceste informaţii în termen de 30 de zile de la data modificării – nerespectarea obligaţiei constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei.
• Neactualizarea, în termen de 30 de zile de la data comunicării procesului-verbal de constatare a contravenţiei, a informaţiilor privind beneficiarul real al fiduciei conduce la aplicarea procedurii de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei.
• În termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi (i.e. de la data de 26 octombrie 2025), trebuie depusă declarația privind beneficiarul real în situațiile în care aceasta nu a fost declarată sau actualizată anterior; sancțiunea aplicabilă este aceeași.
• În procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiei se consemnează că nedeclararea/neactualizarea, în termen de 30 de zile de la data comunicării procesului-verbal de constatare a contravenţiei, a informaţiilor privind beneficiarul real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei conduce la aplicarea procedurii de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din registru.

Alte noutăți de interes:

 

Abrogarea normelor tehnice privind amânarea plății taxelor la import (Ordin nr. 2269/2025)

• Se abrogă Normele tehnice privind autorizarea pentru amânarea plății taxelor la import datorate în legătură cu două sau mai multe operațiuni vamale.

Abrogarea normelor privind notificarea de reexport (Ordin nr. 2270/2025)

• Se abrogă Normele tehnice de utilizare și completare a notificării de reexport.

Facilități de telemuncă/muncă la domiciliu pentru părinții copiilor cu handicap sau ai gemenilor/tripleților/multipleților (Legea nr. 149/2025)

• Salariaţii care au în întreţinere copii în vârstă de până la 18 ani, încadraţi în grad de handicap, beneficiază de 8 zile pe lună de muncă la domiciliu sau în regim de telemuncă.
• În cazul salariaţilor care au în întreţinere 2 sau mai mulţi copii încadraţi în grad de handicap cu vârsta de până la 18 ani, suplimentar, pentru fiecare copil se mai acordă câte două zile pe lună de muncă la domiciliu sau în regim de telemuncă.
• Extinderea beneficiului: regula se aplică și salariaților părinți de gemeni, tripleți sau multipleți de până la 18 ani.

Ratificarea convențiilor pentru evitarea dublei impuneri cu Regatul Unit și Andorra (Legea nr. 169/2025 și Legea nr. 170/2025)

• Se ratifică Convenţia dintre România şi Regatul Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit şi pe câştiguri de capital şi prevenirea evaziunii fiscale şi a evitării plăţii impozitelor.
• Se ratifică Convenţia dintre România şi Principatul Andorra pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe câștiguri de capital şi prevenirea evaziunii fiscale şi a evitării plăţii impozitelor.

 

Cum vă putem ajuta:

Echipa NOA vine în sprijinul societăților oferind consultanță și îndrumare în diverse spețe referitoare la noile modificări legislative conform celor menționate anterior, precum și în totalitatea situațiilor întâmpinate din punct de vedere fiscal sau al auditului financiar/ auditului intern

Echipa NOA vă stă cu plăcere la dispoziție pentru mai multe detalii referitoare la cele prezentate în cadrul materialului și vă încurajăm să ne contactați accesând formularul de contact

Cu stimă,
Echipa NOA