NewsflashNoutățile fiscale ale lunii noiembrie / Tax news of November

Vezi materialul complet în format PDF.

See the full English version of the document in PDF.

Modificări pe scurt:

 

Procedura de înregistrare fiscală, din oficiu sau la cererea altei autorități care administrează creanțe fiscale – Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2430/2025 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare fiscală, din oficiu sau la cererea altei autorități care administrează creanțe fiscale, a unui subiect de drept fiscal care nu și-a îndeplinit obligația de înregistrare fiscală, potrivit legii, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1023 din data de 5 noiembrie 2025.

Aprobarea normelor pentru autorizarea comisionarilor în vamă (inclusiv curierat rapid) – Ordinul președintelui Autorității Vamale Române nr. 3167/2025, privind Normele tehnice pentru eliberarea autorizației de comisionar în vamă și a autorizației de comisionar în vamă pentru activități de curierat rapid, prin utilizarea Sistemului de decizii vamale naționale, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1054 din data de 17 noiembrie 2025.

Aprobarea normelor pentru certificatul de amânare de la plata TVA în vamă – Ordinul președintelui Autorității Vamale Române nr. 3168/2025 privind Normele tehnice pentru eliberarea certificatului de amânare de la plata în vamă a TVA, prin utilizarea Sistemului de decizii vamale naționale, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1054 din data de 17 noiembrie 2025.

Procedura de aplicare a regimului de scutire de TVA în alte state membre din UE – Ordinul președintelui Agenției de Administrare Fiscală nr. 2509/2025 privind aprobarea Procedurii de aplicare a regulilor prevăzute la art. 301^1 din Codul fiscal, pentru persoanele impozabile cu sediul activității economice în România care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderi mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activității economice în alte state membre, prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, precum și a modelului și conținutului unor formulare, a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1067 din data de 20 noiembrie 2025.

 

Alte noutăți de interes:

 

Modificarea reglementărilor privind cazierul fiscal – Legea nr. 179/2025 pentru modificarea art. 6 alin. (1) lit. h) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1025 din data de 5 noiembrie 2025.

Aprobarea procedurii de restituire a contribuției la Fondul de Tranziție Energetică – Ordinul președintelui ANAF nr. 2445/2025 pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor reprezentând contribuția la Fondul de Tranziție Energetică a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1052 din data de 14 noiembrie 2025.

Modificarea Legii nr. 165/2018 privind biletele de valoare – Legea nr. 201/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1106 din data de 28 noiembrie 2025.

 

Modificări pe larg:

 

Procedura de înregistrare fiscală din oficiu sau la cererea altei autorități (Ordin nr. 2430/2025)

• De la 5 noiembrie 2025, este aplicabilă procedura de înregistrare fiscală din oficiu pentru contribuabilii care nu și-au îndeplinit obligația de înregistrare fiscală;
• Măsura vizează persoanele și entitățile aflate într-un raport juridic fiscal, inclusiv persoanele fizice care desfășoară activități independente sau profesii liberale, dar exclude persoanele fizice cu CNP, în lipsa activităților economice;
• Înregistrarea din oficiu este realizată de organul fiscal central competent, pe baza constatărilor proprii, a actelor de control fiscal definitive, a hotărârilor judecătorești sau a sesizărilor autorităților locale privind sediile secundare neînregistrate;

Norme pentru autorizarea comisionarilor în vamă (inclusiv curierat rapid) (Ordin AVR nr. 3167/2025)

• Depunerea cererilor de autorizare se face exclusiv online, de către solicitant sau reprezentantul acestuia, cu atașarea documentelor prevăzute de legislație.
• Autorizațiile emise pe suport hârtie înainte de implementarea sistemului DVN rămân valabile pe perioada stabilită, însă gestionarea lor ulterioară se face prin sistemul electronic.

Norme pentru eliberarea certificatului de amânare a plății TVA în vamă (Ordin AVR nr. 3168/2025)

• Noile norme tehnice privind eliberarea certificatului de amânare de la plata în vamă a TVA prin utilizarea sistemului DVN reglementează procedura de eliberare, modificare și revocare a certificatului de amânare a plății TVA în vamă prin utilizarea exclusivă a Sistemului național de decizii vamale.
• Certificatul se emite în termen de 30 de zile de la depunerea documentației complete, are o valabilitate de șase luni și poate fi modificat sau revocat prin același sistem DVN.

Procedura de aplicare a regimului special de scutire de TVA în alte state membre (Ordin nr. 2509/2025)

• Procedura reglementează aplicarea regimului special de scutire de TVA pentru întreprinderi mici în alte state membre UE de către persoanele impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA.
• Condiții-cheie:
  • Cifra de afaceri anuală la nivelul UE ≤ 100.000 euro (în anul curent și precedent), determinată la cursul BCE din 18 ianuarie 2018;
  • Livrările/prestările din statul membru vizat nu depășesc plafonul național de scutire aplicabil în acel stat;
  • Regimul nu se aplică persoanelor impozabile cu sediul activității economice în afara României.
• Procedură:
  • Regimul este administrat de DGRFP București – Administrația fiscală pentru contribuabili rezidenți;
  • Aplicarea presupune depunerea unei notificări prealabile;
  • Dacă persoana aplică OSS–UE, aceasta nu mai poate beneficia de OSS după intrarea în regimul de scutire;
  • ANAF verifică plafonul UE și transmite informațiile statelor membre vizate;
  • Regimul se aplică de la data comunicării deciziei ANAF, cu atribuirea unui cod individual de identificare (EX).
• Obligații declarative:
  • Depunerea unui raport trimestrial informativ, de la data notificării prealabile;
  • Corectarea erorilor prin raport rectificativ.
• Încetarea regimului:
  • voluntar, prin notificare;
  • la depășirea plafonului UE de 100.000 euro (la cerere sau din oficiu);
  • la depășirea plafonului național într-un stat membru;
  • când statele membre notifică pierdea eligibilității;
  • la încetarea activității economice.
• În toate cazurile, ANAF anulează codul de identificare EX și informează statele membre.

Procedura de aplicare a regimului special de scutire pentru întreprinderile mici, aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activității economice în alte state membre (Ordin nr. 2509/2025)

• Procedura reglementează aplicarea regimului special de scutire de TVA în România de către persoanele impozabile stabilite în alte state membre UE, pentru livrările de bunuri și/sau prestările de servicii efectuate pe teritoriul României.
• Condiții de eligibilitate:
  • Cifra de afaceri anuală la nivelul UE ≤ 100.000 euro, în anul curent și precedent;
  • Valoarea livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii realizate în România ≤ 395.000 lei, în anul curent și precedent.
• Aplicarea regimului:
  • de la data comunicării codului individual de identificare, în cazul notificării prealabile; sau
  • de la data confirmării utilizării în România a codului deja atribuit, în urma actualizării notificării.
• Încetarea regimului:
  • la depășirea plafonului UE de 100.000 euro – de la data depășirii;
  • la depășirea plafonului național de 395.000 lei – de la data depășirii;
  • voluntar, prin informarea prealabilă a statului de stabilire, cu efect:
    • de la prima zi a trimestrului următor; sau
    • de la prima zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, dacă notificarea este transmisă în ultima lună a trimestrului

Alte noutăți de interes:

 

Modificarea reglementărilor privind cazierul fiscal (Legea nr. 179/2025)

• Noua formulare stabilește că, atunci când un contribuabil declarat inactiv este reactivat, data scoaterii din evidența cazierului fiscal va fi data reactivării contribuabilului, în cazul inactivității cauzate de:
  • neîndeplinirea pe parcursul semestrului calendaristic a obligațiilor declarative;
  • expirarea duratei de funcționare a acestuia;
  • expirarea duratei deținerii spațiului cu destinație de sediu social;
  • inexistența organelor statutare.
• Dacă contribuabilul a fost declarat inactiv pentru unul dintre motivele enumerate mai jos, scoaterea din evidența cazierului fiscal se va realiza la data împlinirii termenului de 3 luni de la data reactivării contribuabilului:
  • inactivitatea a fost declarata în urma sustragerii controalelor efectuate de organul fiscal central, prin declararea unor date de identificare a domiciliului care nu permit identificarea;
  • inactivitatea a fost instituită ca urmare a constatărilor efectuate de organul fiscal central referitoare la domiciliul fiscal declarat.
• Prevederea se aplică nu doar contribuabililor, ci și reprezentanților legali sau desemnați ai acestora.

Modificarea Legii nr. 165/2018 privind biletele de valoare (Legea nr. 201/2025)

• Valoarea nominală a unui tichet de masă nu poate depăși suma de 45 lei. Valoarea de 45 de lei/tichet de masă se aplică primului semestru din 2026, precum și în lunile iulie și august 2026.
• În cazul tichetelor de creșă care nu pot fi emise pe suport electronic, contravaloarea acestora va fi achitată în mod direct de către angajator creșei;
• Prevederile de mai sus sunt aplicabile începând cu drepturile aferente lunii noiembrie 2025;

Procedura de restituire a contribuției la Fondul de Tranziție Energetică (Ordin ANAF nr. 2445/2025)

• Ordinul stabilește cadrul procedural pentru restituirea sumelor achitate la Fondul de Tranziție Energetică, conform Ordonanței de urgență nr. 33/2025.
• Actul prevede aprobarea Procedurii de restituire a acestor sume (anexa nr. 1), precum și a documentației aferente:
  – Formularul 176 „Declarație-inventar privind sumele de restituit reprezentând contribuție la Fondul de Tranziție Energetică”, cu instrucțiunile de completare și depunere (anexa nr. 2 și anexa nr. 3);
  – Procesul-verbal de punere de acord (anexa nr. 5), document utilizat în verificarea și confirmarea sumelor restituibile.
• Ordinul mai detaliază caracteristicile de editare, difuzare și păstrare a formularului (anexa nr. 4) și dispune ca toate structurile din cadrul ANAF, inclusiv Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili și direcțiile regionale, să aplice aceste prevederi.

Cum vă putem ajuta:

Echipa NOA vine în sprijinul societăților oferind consultanță și îndrumare în diverse spețe referitoare la noile modificări legislative conform celor menționate anterior, precum și în totalitatea situațiilor întâmpinate din punct de vedere fiscal sau al auditului financiar/ auditului intern

Echipa NOA vă stă cu plăcere la dispoziție pentru mai multe detalii referitoare la cele prezentate în cadrul materialului și vă încurajăm să ne contactați accesând formularul de contact

Cu stimă,
Echipa NOA